美國(guó)的稅收是復(fù)雜的，不管是在美國(guó)生活還是在美國(guó)經(jīng)營(yíng)生意，都需要了解相關(guān)的稅收，對(duì)于逾時(shí)申報(bào)繳納稅款，偷稅逃稅等行為美國(guó)稅局都是采取相當(dāng)嚴(yán)厲的處罰手段。

美國(guó)聯(lián)邦所得稅

美國(guó)聯(lián)邦所得稅包括個(gè)人所得稅和公司所得稅。美國(guó)聯(lián)邦、州、地方政府都征收個(gè)人所得稅，以聯(lián)邦政府為主。聯(lián)邦政府個(gè)人所得稅為第一大稅種。

個(gè)人所得稅的納稅人是美國(guó)公民、居民和外籍非居民。對(duì)居民行使居民稅收管轄權(quán)，對(duì)非居民行使收入來(lái)源地稅收管轄權(quán)。

個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工人和雇員的工資、薪金、退休金收入，獨(dú)資或合伙經(jīng)營(yíng)工商業(yè)取得的利潤(rùn)收入，農(nóng)業(yè)(民)收入，利息、股息和租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，資本利得收入及其他收入。另外，對(duì)個(gè)人的資本利得收入，征收資本利得稅。

公司所得稅由美國(guó)聯(lián)邦、州政府兩級(jí)征收，以聯(lián)邦為主，是排在個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅之后的第三大稅種。公司所得稅的納稅人為美國(guó)公司和外國(guó)公司，以是否在美國(guó)的各州注冊(cè)為標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)美國(guó)公司，包括設(shè)在國(guó)內(nèi)外的分公司、廠、分廠等分支機(jī)構(gòu)行使居民管轄權(quán)，對(duì)外國(guó)公司行使收入來(lái)源地管轄權(quán)。公司所得稅的征稅范圍包括經(jīng)營(yíng)所得、資本利得、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、勞務(wù)收入和其他收入等。美國(guó)的個(gè)人所得稅和公司所得稅常有調(diào)整和變動(dòng)。此外，美國(guó)對(duì)個(gè)人所得稅和公司所得稅都有相應(yīng)的附加稅和減免項(xiàng)目的規(guī)定。

美國(guó)聯(lián)邦所得稅是累進(jìn)稅，收入越高，稅率越高。

美國(guó)企業(yè)所得稅遲報(bào)/繳罰款

1、遲申報(bào)罰款

如果欠稅，又沒(méi)有申請(qǐng)延期，按照欠稅款的5%每月罰款，最高罰欠稅款金額的25%。遲到超過(guò)60天的，最低罰款為435美元或者100%的欠稅款孰低。申請(qǐng)延期可以避免遲申報(bào)罰款。

2、遲付稅罰款

如果欠稅，無(wú)論是否申請(qǐng)延期，按照欠稅款的0.5%每月罰款，最高罰欠稅款金額的25%。如果收到稅局欠款通知還不繳款，罰款變成欠稅款的1%每月。申請(qǐng)延期不能避免遲付稅罰款。

3、未支付預(yù)付稅款罰款

當(dāng)企業(yè)第一次繳納所得稅超過(guò)500美元后的年度，企業(yè)需要預(yù)繳下一年度的所得稅。

4、利息

所有欠稅都會(huì)產(chǎn)生利息，只要過(guò)了截止日未付應(yīng)付稅款，都會(huì)產(chǎn)生利息，無(wú)論是否延期。利率按聯(lián)邦短債利率加3%每年計(jì)算，每日以利滾利形式計(jì)息。

美國(guó)所得稅申報(bào)注意事項(xiàng)

無(wú)論是否延期，只要預(yù)計(jì)有稅款的產(chǎn)生，應(yīng)該在截止日前繳納比預(yù)計(jì)稅款高的金額給稅局，后面可以在申報(bào)后退款，還有利息可以收。

在第一次申報(bào)后，記下來(lái)截止日期，下一年需要提前準(zhǔn)備。美國(guó)的稅務(wù)旺季集中在每年的3月到4月15日，進(jìn)入4月基本上誰(shuí)給你保證截止日之前能申報(bào)，你都不要相信，因?yàn)槊ζ饋?lái)真的就是會(huì)漏。所以最好的辦法，就是在一月和二月就把資料準(zhǔn)備好給稅務(wù)師，如果需要記賬的話，更要提前準(zhǔn)備好。

聯(lián)邦企業(yè)稅款基本都需要用EFTPS系統(tǒng)繳納，請(qǐng)?zhí)崆皽?zhǔn)備好EFTPS的密碼，密碼在第一次申請(qǐng)EIN時(shí)稅局會(huì)寄出，如果沒(méi)有收到，請(qǐng)及時(shí)再次申請(qǐng)，時(shí)間需要兩周左右。

美國(guó)政府在稅收檢查上非常嚴(yán)苛，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一定要符合美國(guó)的稅務(wù)要求，進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，才能免除企業(yè)在稅務(wù)上的后顧之憂。