GST定義

Goods and Services Tax，澳洲的商品及服務(wù)稅，當(dāng)在澳洲銷售貨物，提供服務(wù)或相關(guān)銷售活動的時候，才需要繳納GST，GST一般是銷售額的部分。

賣家在經(jīng)營過程中，從買家那里收取GST，按要求提交商業(yè)活動申報表（BAS）做定期申報，并將從買家那里收取來的GST支付給澳大利亞稅務(wù)局ATO。

而賣家在之前的采購環(huán)節(jié)中支付給供應(yīng)商那邊的GST，可以在做完定期GST申報后，從ATO中申請退還。當(dāng)然是要在收取買家的GST要小于支付給供應(yīng)商的GST時，才可以退還差價。

澳大利亞GST的注冊義務(wù)

1、在銷售環(huán)節(jié)

澳洲銷售總額，在12個月內(nèi)達到了7.5萬澳元或以上，必須注冊GST。

在澳洲通過Amazon、ebay 等平臺進行銷售的，無需注冊 GST，因為平臺會完成代扣代繳的義務(wù)，其他平臺若沒有執(zhí)行代扣代繳義務(wù)，則賣家需要自行申報和繳納GST。

如果直接從個人或者公司的網(wǎng)站上出售產(chǎn)品給澳洲客戶（如獨立站等非平臺銷售的賣家），12 個月內(nèi)收入超過$75000 澳幣時，需要向澳大利亞稅務(wù)局(ATO)注冊 GST 稅號，（若您是通過銷售平臺運營商銷售產(chǎn)品，此時的銷售額不計入這個 7.5 萬澳元作為注冊GST的判斷基數(shù)）。

在該系統(tǒng)中，銷售時收取 GST，然后在 GST 報稅中向 ATO 繳納 GST 稅款。

2、在進口環(huán)節(jié)

進口商或者個人，須對超過1000澳元的商品在入境時繳納進口GST、關(guān)稅或其他費用。

也就是說，進口商品價值不高于1000澳元的實物商品(煙草或含酒精飲料除外)，包括服裝、電子產(chǎn)品和化妝品等無需繳稅。1000澳元的標(biāo)準(zhǔn)，是按單個包裹總價為標(biāo)準(zhǔn)，若單個包裹總價值高于1000澳元，在入境報關(guān)時，就需要繳納進口消費稅稅款。

標(biāo)準(zhǔn)GST和簡易GST

澳大利亞的GST，分為標(biāo)準(zhǔn)GST和簡易GST，兩者的區(qū)別有

1、簡化的GST注冊，- ARN

不需要ABN - 澳大利亞企業(yè)號；

不能申請GST抵免（包括應(yīng)稅進口抵免）。

如果您是非澳洲企業(yè)，最簡單的方法是，注冊簡化版的GST系統(tǒng)。這是一個安全易操作的在線平臺，可以通過ATO的網(wǎng)站訪問。此類方法沒有澳洲商業(yè)號碼，也不能申請 GST 抵免。

2、注冊簡易GST（ARN）的材料：

公司、法人ID及地址，法人郵箱；

營業(yè)執(zhí)照，商業(yè)網(wǎng)站及公司地址，實際經(jīng)營地址；

營業(yè)執(zhí)照及法人ID，需要做公證文件。

注冊ABN號的好處

注冊標(biāo)準(zhǔn)GST，首先需要注冊澳大利亞公司，并拿到ABN。如果賣家想要做簡化GST注冊，確實不是強制需要申請ABN ，但如果需要清關(guān)進口高價值商品（超過1000澳元），申請GST抵免的話，必須要申請ABN號。除此之外，注冊ABN號也會帶來一些方便：

1、讓其他企業(yè)容易確認你的詳細數(shù)據(jù)；

2、避免支付給你的款有被預(yù)扣的風(fēng)險；

3、便于標(biāo)準(zhǔn)GST注冊，以及其他商業(yè)稅務(wù)登記；

但，申請了ABN之后，若公司有任何的變更，都需要在28天之內(nèi)通知ABR。不再經(jīng)營的話，需要取消ABN登記。

若未按照稅法規(guī)定履行納稅義務(wù)，應(yīng)該注冊GST時未注冊、注冊后不申報或者晚申報、晚支付GST。澳大利亞將會使用法定公式或“罰款單位”的倍數(shù)來進行處罰。