家族信托和家族辦公室的關(guān)系

對(duì)于高凈值人士來(lái)說(shuō)，他們需要面臨的一個(gè)重要問(wèn)題就是如何將財(cái)富傳承下去，以及讓父母和子女日后的生活有保障，那么就需要合理安排這些財(cái)富，在眾多的財(cái)富管理工具中，家族信托和家族辦公室是被偏愛(ài)的。我們先來(lái)了解下家族信托和家族辦公室的關(guān)系。

每個(gè)家族對(duì)家族辦公室有著不同的理解和期望，比如某些家族設(shè)立家族辦公室的目的是創(chuàng)造更多財(cái)富，旨在決定投資策略，管理內(nèi)部對(duì)沖基金、私募基金以及監(jiān)控私人銀行為家族投資的表現(xiàn)；而某些家族設(shè)立家族辦公室目的在于傳承家族事業(yè)、資產(chǎn)，以及核心價(jià)值。故此，家族辦公室的功能常常會(huì)涵蓋家族資產(chǎn)管理、家族資產(chǎn)保護(hù)、為家族成員提供服務(wù)、進(jìn)行財(cái)富傳承規(guī)劃、稅務(wù)籌劃、支持家族慈善事業(yè)等。

總的來(lái)說(shuō)，一個(gè)是工具，一個(gè)全能管家，而家族信托，則是家族辦公室中的核心工具。

家族辦公室包括但不限于以下服務(wù)：

1、家族信托

信托是指委托人基于對(duì)受托人的信任，將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的，進(jìn)行管理或者處分的行為。

2、高端保險(xiǎn)

高端保險(xiǎn)一般包含終身壽險(xiǎn)、年金險(xiǎn)等，是較為普遍的財(cái)富傳承工具，其適用范圍更廣且應(yīng)用更為成熟。高端保險(xiǎn)依據(jù)保險(xiǎn)法賦予的資產(chǎn)隔離功能，為投保人在個(gè)人資產(chǎn)與其企業(yè)資產(chǎn)之間建立起一道有效的防火墻。

3、法律服務(wù)

圍繞客戶需求，為客戶提供針對(duì)性、差異化、定制性的專業(yè)法律建議及解決方案。為客戶提供法律咨詢服務(wù)，包括電話咨詢及當(dāng)面咨詢;同時(shí)，針對(duì)客戶面臨的復(fù)雜案例，提供客戶陪談及案例研討服務(wù)。

4、為客戶提供其他專項(xiàng)法律服務(wù)

專項(xiàng)法律服務(wù)是律師根據(jù)客戶自身要求，為其提供專項(xiàng)法律服務(wù)，如：出具法律意見(jiàn)書(shū)、財(cái)富傳承方案制定、合同審查、訴訟代理等。

5、財(cái)稅服務(wù)

（1）定制稅務(wù)解決方案

為“家族辦公室”客戶提供定制稅務(wù)解決方案，內(nèi)容包括：對(duì)于客戶所提出財(cái)稅問(wèn)題的分析、引用的主要稅收法規(guī)及出處，稅務(wù)籌劃的方案及建議，以及風(fēng)險(xiǎn)提示。

（2）家族企業(yè)診斷式咨詢

針對(duì)家族企業(yè)發(fā)展過(guò)程中可能會(huì)遇到的企業(yè)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理，戰(zhàn)略導(dǎo)向、公司治理、內(nèi)部控制、并購(gòu)重組與IPO以及企業(yè)“走出去”及國(guó)際化經(jīng)營(yíng)等，提供診斷式服務(wù)。由合作機(jī)構(gòu)稅務(wù)專家團(tuán)隊(duì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研家族企業(yè)，對(duì)企業(yè)管理層進(jìn)行訪談，梳理企業(yè)存在的主要問(wèn)題，對(duì)企業(yè)不同崗位的高級(jí)管理人員提供針對(duì)性的培訓(xùn)，以及為企業(yè)高管提供決策建議。

為什么要設(shè)立家族辦公室/信托

1、治理結(jié)構(gòu)

家族辦公室可提供一個(gè)正式的治理結(jié)構(gòu)，以確保家族內(nèi)部的透明度和決策程序，從而可以在家庭沖突和艱難的財(cái)務(wù)決策中發(fā)揮作用。

2、稅務(wù)考慮

家族辦公室或家庭信托可以通過(guò)周全的稅收和遺產(chǎn)規(guī)劃來(lái)提供稅收優(yōu)勢(shì)，例如避免遺產(chǎn)稅和節(jié)稅型財(cái)富轉(zhuǎn)移。

避免遺囑認(rèn)證和法律挑戰(zhàn)

與個(gè)人去世后所擁有的財(cái)富不同，家族辦公室或家族信托擁有和管理的財(cái)富可以避免遺囑認(rèn)證，并可以根據(jù)信托或者家族辦公室的經(jīng)營(yíng)條款分配給受益人。另外，家族辦公室/家族信托是具有法律約束力的安排，因此不會(huì)像簡(jiǎn)單的遺囑受到質(zhì)疑。

3、保密

家族辦公室/家族信托可以幫助保護(hù)家人的隱私。

4、利益一致性

通過(guò)考慮家庭的整體財(cái)務(wù)目標(biāo)，家族辦公室不必為不同的家庭成員配備不同的顧問(wèn)，而是可以幫助協(xié)調(diào)家庭成員的集體愿望和利益，使達(dá)成一致。

5、財(cái)富轉(zhuǎn)移

家族辦公室或家族信托也可以確保財(cái)富平穩(wěn)的轉(zhuǎn)移給后代，并減少相關(guān)糾紛。

家族辦公室稅務(wù)規(guī)劃

選擇在哪里設(shè)立辦公室非常重要，在財(cái)產(chǎn)繼承中有一個(gè)非常重要的稅要做好規(guī)劃，那就是遺產(chǎn)稅，如果家族辦公室設(shè)立不當(dāng)，可能會(huì)面臨高額的遺產(chǎn)稅，要如何規(guī)劃遺產(chǎn)稅呢？

1、香港遺產(chǎn)稅

香港已于2006年2月11日起取消遺產(chǎn)稅。家族辦公室在香港能獲得全方位的專業(yè)服務(wù)，包括銀行、基金管理、會(huì)計(jì)、法律支援及稅務(wù)咨詢等，為他們?cè)谙愀鄣陌l(fā)展和投資提供強(qiáng)大后盾。

2、新加坡遺產(chǎn)稅

新加坡遺產(chǎn)稅已于2008年2月15日及之后免除。家族辦公室是通常由家族自行設(shè)立，管理本人或者本家族 500 萬(wàn)新幣以上的自有資產(chǎn)，適用于新加坡基金的稅收豁免計(jì)劃，目的是家族財(cái)富的維護(hù)與傳承。本人及家人亦能獲得新加坡居民身份，以及成為新加坡稅務(wù)居民。無(wú)嚴(yán)苛申請(qǐng)門(mén)檻、無(wú)居住要求。文件遞交到金管局以后，對(duì)方會(huì)進(jìn)行仔細(xì)的核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后立刻進(jìn)行原則性批復(fù)。這個(gè)時(shí)候申請(qǐng)人就可以申請(qǐng)MASNET賬號(hào)，享受正式的稅務(wù)豁免了。

3、美國(guó)遺產(chǎn)稅和繼承稅

美國(guó)，遺產(chǎn)稅是對(duì)死亡后的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征收的稅。聯(lián)邦遺產(chǎn)稅的稅率高達(dá)40％，適用于超出法律規(guī)定的排除限額的資產(chǎn)部分，2019年為1,140萬(wàn)美元，轉(zhuǎn)讓給尚存配偶的資產(chǎn)通常無(wú)需繳納遺產(chǎn)稅。此外，某些州還征收遺產(chǎn)稅或繼承稅，其排除限額通常低于聯(lián)邦政府。截至2019年，有13個(gè)州征收遺產(chǎn)稅，而6個(gè)州征收繼承稅。遺產(chǎn)稅與繼承稅之間的區(qū)別在于，遺產(chǎn)稅是指由死者在遺產(chǎn)分配給受益人之前支付，而繼承稅則是由繼承人在分配之后支付的。

香港和新加坡都是沒(méi)有遺產(chǎn)稅的，而美國(guó)有的州有，有的則沒(méi)有，如果你想在美國(guó)設(shè)立家族信托或者家族辦公室，那么在稅務(wù)規(guī)劃方面要更加謹(jǐn)慎了，因?yàn)槊绹?guó)的稅務(wù)相當(dāng)復(fù)雜，設(shè)計(jì)不當(dāng)不利于保護(hù)資產(chǎn)的安全，以及傳承。